Что такое ндс?

Что такое НДС и для чего он нужен: простыми словами о сложном

Что такое НДС?

Если охарактеризовать определенное понятие что такое НДС в трех словах – это налог на добавленную стоимость. Куда бы мы ни заглянули, во всех справочниках будет дано именно такое определение.  Все вроде слышали это название, но всё равно трудно понимать значение данного слова.

В статье постараемся разобрать простыми словами что такое НДС, как с ним работать и для чего нужен.

Понятие НДС

Каждый из нас каждый день что-то покупает, и видит на ценниках эти цифры, и спрашивается зачем они нам, простым потребителям.

Ведь мы не производим товар и не продаём его, мы являемся лишь покупателями. Вывод прост, все мы являемся невольными плательщиками налога. Это своего рода обязанность.

Ведь мы должны как-то поддерживать государство в финансовом плане, выплачивая всевозможные налоги, пени, штрафы.

Это самый мощный инструмент пополнения бюджета государства. С помощью него деньги из казны не иссякнут никогда. В любой кризисной ситуации люди всё равно будут покупать товар, а значит и платить НДС.

Но можно сделать один вывод, и погордиться своим государством. Налоговая ставка у нас составляет 18 %, в то время как в других странах она достигает 27%. В каждом государстве имеются определённые группы товара, по котором налоговая ставка снижена. Так, например, у нас на особо необходимые продукты питания снижена ставка до 10%.

Подробное описание налога для новичков представлено в этом видео:

И всё же для чего нам НДС?

Для чего нужен НДС простым гражданам?

Без минимальных простых знаний в современном мире не обойтись. Это твёрдый и постоянный доход государства. В налоговом кодексе есть целая статья, посвящённая НДС. Эта «повинность», которая оплачивается гражданами:

  • Все лица, оказывающие услуги населению. (Строительные, ремонтные, услуги по аренде и т.д.)
  • Продавцы товаров потребления.
  • Производители товаров.
  • И простые потребители.

Можно сказать, что простым гражданам НДС не нужен, это нужно нашему государству, которое пополняет бюджет.

Примеры расчета НДС

Приобретая товары, для дальнейшей реализации, поставщик выписывает счёт-фактуру, в которой уже вбит налог. К счетам-фактурам обязательно должны прилагаться накладные, эти документы неразрывны друг без друга.

Рассмотрим, как правильно рассчитать НДС и работать с ним, составим формулу:

1. Мы приобрели товар у поставщика за 6000 рублей, включая НДС;

  • То есть фактическая стоимость товара получается 6000*100/118 = 5084,75 рублей.
  • А сумма «входящего» НДС  6000*18/118 = 915, 24 рублей.

2. На следующий день мы продаем данный товар за 18000 рублей, также включая НДС:

  • Фактическая цена товара 18000*100/118 = 15254,24 рублей;
  • Сумма «исходящего» НДС 18000*18/118 = 2745,76 рублей;

3. В конце налогового периода предприниматель или организация производить подсчет итоговой суммы НДС к выплате по формуле «исходящий НДС» минус «входящий»:

  • Итого в бюджет мы должны 2745,76 — 915,24 = 1830, 52 рублей.

Кто в итоге является плательщиком НДС на примере

Неверно считать, что плательщиками являются только бизнесмены. Декларацию в налоговую инспекцию подают индивидуальные предприятия и организации, а в, конечном счёте в проигрышной стороне становиться конечный потребитель. Так как цена, заложенная в стоимость товара, уже включает в себя НДС.

  • ИП Иванов купил у ИП Сидорова куртки, он заплатил сумму НДС, которая была включена в стоимость товара.
  • Далее ИП Иванов продает эти куртки в магазине простым людям. В цену кроме первоначально купленной, то есть уже с НДС, он сам выбирает свою цену, с учётом ещё одного включения НДС.
  • В итоге конечный покупатель приобретает товар, в котором уже включен НДС.
  • Иванов, собрав свою отчетность взял сумму «исходящего НДС» (который он включил в цену для покупателя) и вычитает сумму «входящего НДС» от поставщика. Получившуюся разницу Иванов заплатить в бюджет.

Так что бремя оплаты НДС ложится на всех граждан государства, но самая большая нагрузка переходит на конечного покупателя.

Какие ставки налога существуют  

В нашем государстве действуют три вида налоговых ставок.

  • Нулевая ставка. К данному виду ставки относятся товары для космической сферы, транспортировке нефти и газа. Драгоценные металлы.
  • Ставка 10% облагаются необходимые жизненно важные продукты. Хлеб, молоко, мясо.
  • Все остальные товары облагаются ставкой 18%.

В нашем государстве самая низкая ставка НДС. В некоторых государствах, таких как Венгрия, Швеция и других странах налоговая ставка составляет 27%.

Откуда пришел к нам НДС?

История создания НДС неоднозначно, с первых попыток эта система не заработала. Имела много неточностей и расхождений. В нашу страну пришло в 90-е годы. Страна находилась на краю пропасти, трудный экономический кризис, развал СССР, все это привело к нищей стране.

Вот тогда-то правительство под управлением Егора Гайдара, решили ввести НДС, чтобы как-то поднять страну. Система стала постепенно работать. Сейчас это один из мощных инструментов пополнения казны государства.

Люди всегда покупали и будут покупать товары, пусть даже экономя средства. Несмотря ни никакие экономические ситуации, хлеб и молоко наши граждане купят, и соответственно заплатят НДС.

Рубрикатор статей

  • Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур
  • Способы снижения НДС
  • Программа Возмещение НДС: Налогоплательщик
  • Восстановление НДС, ранее принятого к вычету
  • Входящий и исходящий НДС
  • Кто платить НДС и является налогоплательщиком налога?
  • Уплата НДС в бюджет: расчет, порядок, сроки, ставки
  • Объекты налогообложения по НДС
  • НДС: определение, разновидности, особенности учета
  • АСК НДС — новый сервис ФНС для поиска незаконных вычетов НДС
  • Ставка НДС 0%: когда применяется и что для этого нужно
  • Когда нужно участие налогового агента по НДС
  • Возврат товара от покупателя и НДС
  • Как сделать возврат НДС для юридических лиц
  • Возврат НДС при экспорте из России
  • Как снизить налог с помощью льгот по НДС
  • НДС с авансов полученных и выданных
  • НДС при УСН — возможно ли такое?
  • Различия между ставками «без НДС» и «0%»
  • Заполнение нулевой декларации НДС
  • НДС в расходах по налогу на прибыль
  • Можно и нужно ли ИП работать с НДС?
  • Как получить освобождение от уплаты НДС
  • Заполнение декларации по НДС: титульный лист и разделы
  • Восстановление НДС при переходе с ОСНО на УСН
  • В каких случаях используется ставка НДС 10 процентов — перечень товаров
  • Операции, не облагаемые НДС
  • Пояснения в налоговую о расхождениях в декларациях по НДС и прибыли
  • НДС при импорте
  • Начисление НДС на примерах
  • Порядок и сроки оплаты НДС
  • Налоговая ставка НДС — сколько процентов и как рассчитать?
  • Ответ на требование о предоставлении пояснений по НДС
  • Раздельный учет НДС при наличии операций необлагаемых налогом
  • Коды операций в декларации по НДС, книгах покупок и продаж
  • Момент определения налоговой базы по НДС
  • Уточненная (корректировочная) декларация по НДС
  • Налоговый период по НДС
  • Вычеты НДС при покупке товаров и услуг
  • Как оптимизировать НДС — схемы и способы уменьшение налога
  • Сложности в расчете пени по НДС
  • Срок подачи декларации по НДС
  • Признак актуальности в декларации по НДС при корректировке
  • Как заполнить раздел 7 декларации по НДС
  • Корректировочные работы или составление уточненной декларации
  • НДС для чайников: кто платит, как рассчитывается, примеры
  • Раздельный учет НДС: основные понятия
  • Декларация по налогу на добавленную стоимость – пошаговая инструкция по заполнению
  • Кто может получить возмещение НДС?
  • Возмещение экспортного НДС: особенности оформления и выплаты
  • КБК пени по НДС для юридических лиц. Понятие пеня: расчет и уменьшение
  • КБК НДС — как правильно заполнить документы?
  • Коды операции для 7 раздела декларации по НДС
  • Проводки по НДС: основные операции с примерами

Что представляет из себя журнал учета полученных и выставленных счетов фактур. Как правильно заполнять данный документ. Кто должен вести и…Как уменьшить НДС к уплате, схема в 2017 г. Законные способы для уменьшения налога. Что нужно для того, чтоб избавится…Описание специализированной программы для возмещения НДС. Скачать и установить последнюю версию программы Возмещение НДС: Налогоплательщик. Обмен с 1С.Что такое восстановление НДС? В каком случае эта процедура проводится? Нужно ли восстанавливать налог при списании ТМЦ? 170 статья НК…Что называют входящим и исходящим НДС? Как правильно сделать вычет НДС и рассчитать сумму к оплате в бюджет страны. Примеры…Перечень видов лиц, которые являются плательщиками налога на добавленную стоимость. Кто платит НДС – покупатель или поставщик. Сроки уплаты НДС.Как и когда происходит уплата НДС в госбюджет? На что следует обратить внимание при составлении документации. Ставки НДС.Что является объектом налогообложения? Как правильно высчитать налоговую базу? Ответим на эти вопросы и приведем примеры в данной статье.Как расшифровывается аббревиатура НДС? Какие существуют разновидности налога на добавленную стоимость? Дадим подробные ответы на каждый вопрос.Новый сервис налоговой АСК НДС для контроля и проверки налогов. В чем ее преимущества. Различия между АСК НДС 2 и…

Источник: https://saldovka.com/nalogi-yur-lits/nds

Ндс – что это такое? налог на добавленную стоимость :

НДС – пожалуй, самый сложный налог, который имеет массу законодательных исключений в порядке своего исчисления и уплаты.

Немало о нем сказано, немало ситуаций рассмотрено, а субъекты предпринимательской деятельности неустанно продолжают платить штрафные санкции по причине некорректного учета в связи с непониманием действующего законодательства. В данной статье и мы постараемся разобраться с этим комплексным налогом.

Сущность налога на добавленную стоимость

В теории налогового учета существует две обширные группы фискальных обязательств – разового удержания и кумулятивные.

Первые, о чем и говорит их название, накладывают бремя единожды на определенный перечень товаров и услуг, и происходит это на четко установленном этапе ценообразования. Вторые же имеют комплексную структуру и подлежат удержанию при каждой торговой операции.

А НДС – что это такое? Это совокупное объединение вышеприведенных групп. Бремя на добавленную стоимость, несомненно, следует отнести к наиболее сложным и многоступенчатым, поэтому оно и имеет такой значительный удельный вес в фискальной политике Российской Федерации.

Итак, НДС – что это такое? Это косвенный налог традиционного характера, который представляет собой надбавку на определенную группу товаров и услуг, которую в конечном счете погашает потребитель. Хотя обязательства накладываются на субъект хозяйствования, но об этом несколько позднее.

Кто является плательщиком налога

Плательщики НДС – это юридические субъекты хозяйствования, предприниматели индивидуального характера, а также те лица, которые осуществляют перемещение товаров через государственную границу РФ и признаются носителями обязательств по налогу на добавленную стоимость согласно Таможенному кодексу РФ.

При этом предприятие может добиться освобождения от фискальной пошлины на законных основаниях. Или же походатайствовать об изменении ставки (ведь, как известно, бывает НДС 18, 0 и 10 %).

Что касается освобождения от уплаты налога, то субъект хозяйствования должен самостоятельно позаботиться об осуществлении данного права.

Для этого ему необходимо до 20 числа предполагаемого месяца обратиться в фискальные органы со всеми необходимыми документами, среди которых выписки из журнала хозяйственных операций и баланса, а также все необходимые первичные документы в виде счетов-фактур.

Объект налогообложения

НДС – что это такое? Это косвенный сбор, в качестве объекта которого выступает перечень определенных операций:

  • обычная реализация товара;
  • безвозмездная реализация собственности, имущественных прав или же продажа согласно отступному договору;
  • передача товаров и услуг в личное пользование, при этом стоимость их вычитается при вычислении фискальной нагрузки на прибыль;
  • осуществление работ строительно-монтажного характера, предназначенных для собственного использования;
  • пересечение товарами государственно границы РФ.

При этом важно понимать, что для накладывания налогового бремени НДС реализация товара должна осуществляться на территории Российской Федерации. Если речь идет об экспортных операциях, то первоначальная погрузка объекта налогообложения должна происходить в рамках государственной границы.

База налогообложения

НДС – что это такое? Это фискальное обязательство, в качестве базы которого выступает стоимость реализуемых товаров и услуг, причем в ее суммарный объем не входит акцизный сбор и налог на продажу.

При этом за номинал принимается та цена, которая указана в договоре о купле-продаже, независимо от того, выше она или ниже себестоимости и средней рыночной стоимости.

Поэтому, согласно действующему законодательству, она и является базой НДС до тех пор, пока не доказано обратное.

Налог на добавленную стоимость представляет собой фискальный сбор с массой подводных камней, поэтому случается, что государственные органы берут под свой контроль ценообразование того или иного товара (услуги). Зачастую это бывает тогда, когда сделки заключаются между взаимосвязанными лицами, если участвуют бартерные операции или же рыночная цена значительно колеблется в своем номинале.

Фискальные ставки

Исчисление налога на добавленную стоимость сегодня производится согласно трем ставкам – 18, 10 и 0 %.

0 % НДС используется в следующих случаях:

  • экспортная реализация товаров, которая осуществляется путем пересечения государственной границы РФ при взаимодействии с таможенной службой;
  • проведение услуг и работ, направленных на производство товаров, вывоз которых планируется осуществлять за пределы страны для дальнейшей продажи;
  • непосредственная транспортировка товаров для дальнейшего экспорта.

Ставка 10 % применяется в ряде следующих случаев:

  • при реализации товаров продовольственного назначения, указанных в ст. 164 НК РФ;
  • продажа периодических печатных изданий;
  • изготовление товаров детского потребления;
  • литература учебного и научного характера;
  • товары медицинского предназначения.

Ставка НДС 18 % распространяется на реализацию и изготовление прочих товаров и услуг.

Фискальный период

Как и прочие разновидности налогового бремени, фискальное обязательство относительно добавленной стоимости имеет четкую календарную привязанность, установленную законодательно.

Так, налогообложение НДС ограничивается одним календарным месяцем. Однако существует ряд особых субъектов предпринимательской деятельности, для которых упомянутый период составляет один квартал.

К данной группе относятся те предприятия, чья чистая прибыль не превышает двух миллионов рублей в месяц.

Основанием для уплаты налога на добавленную стоимость является фактическая реализация товаров и услуг, подлежащая наложению фискального бремени, а производится она по окончании законодательно отведенного периода, однако не позднее, чем 20 числа последующего месяца.

Формы налоговой отчетности

Согласно отведенным срокам, плательщики НДС обязаны предоставить в фискальные органы всю необходимую документацию относительно бремени. При этом она должна содержать не только декларацию, но и первичную информацию, касающуюся спорных и сомнительных операций.

Отчетные документы обязаны сдавать все субъекты хозяйствования-плательщики налога (даже те, кто занимается исключительно экспортом и, соответственно, вся их продукция облагается по ставке 0 % НДС). Однако в данном случае декларация имеет нетиповую форму, согласно утвержденному приказу Министерства финансов РФ № 31н от 31.03.2005 г.

Вся необходимая для отчетности документация предоставляется субъектом хозяйствования относительно места регистрации лица-предпринимателя.

Методика расчеты и уплаты НДС, пример использования

Итак, к примеру, у нас есть предприятие – ООО. Для того чтобы высчитать налоговую базу, бухгалтеру для начала необходимо взять в качестве константы рыночную стоимость реализованных товаров и услуг, после чего из полученной суммы вычесть все необходимые величины, в том числе законодательно разрешенные льготы.

Помимо этого, в номинал не включаются суммы обязательств, которые были предъявлены плательщику бремени, а впоследствии погашены косвенным путем при приобретении каких-либо благ. Это правило касается следующих категорий операционной деятельности:

  1. Приобретение имущественных прав, а также товаров и услуг с целью их использования в дальнейшей операционной деятельности предприятия.
  2. Покупка активов для дальнейшей их повторной реализации.
  3. Приобретение импортных товаров у нерезидента-неплательщика фискальных обязательств в государственную казну РФ.
  4. Те суммы НДС, которые относятся к возвращенному товару от покупателя.
  5. Полученные услуги от подрядчиков при выполнении монтажных работ.
  6. Приобретение услуг и товаров сотрудниками, находящимися в командировке.

Операции, которые не подлежат исчислению НДС

Существует ряд тонких моментов в организации операционной деятельности, которых налог на добавленную стоимость никоим образом не касается. Данное положение регламентируется действующим налоговым кодексом РФ, а именно ст. 149.

Иными словами данная льгота называется освобождением от налогообложения. Для того чтобы субъект хозяйствования мог ее применить относительно своей деятельности, в его фискальной политике должен присутствовать раздельный учет, который будет обособленно вестись как для операций, подлежащих наложению бремени на добавленную стоимость, так и для прочих.

Помимо этого, предприятие обязано иметь все необходимые лицензии, позволяющие в некоторых моментах отказываться от уплаты налога на добавленную стоимость на законных основаниях.

Также не забываем об импортных операциях, которые не подлежат наложению фискального бремени, поскольку товар приобретается у иностранного поставщика, не имеющего никакого отношения к нашему законодательству.

Источник: https://www.syl.ru/article/197178/new_nds—chto-eto-takoe-nalog-na-dobavlennuyu-stoimost

Ндс простыми словами: для чего он нужен и как с ним работать

Ндс простыми словами: для чего он нужен и как с ним работать

НДС считается основным видом косвенных налогов, который широко применяется практически по всему миру после массовой отмены налога с оборота. Суть этого налога состоит в том, что базой обложения этим налогом является созданная добавленная стоимость. Рассмотрим в данной статье простыми словами что такое НДС, для чего он нужен и как с ним работать.

Что такое НДС простыми словами

НДС, объясняя это понятие максимально просто – это налог на добавленную стоимость, то есть налог на ту стоимость, которая появилась в результате каких-либо действий (реже – бездействия) компании.

Такой налог появляется только тогда, когда появляется добавленная стоимость.

Это означает, что если предприятие не создало добавленную стоимость (итоговая стоимость продукции меньше первоначальной), то и обязательства по НДС отсутствуют.

Так, например компания купила 100 кг муки по 50 руб. за кг и выпекла 80 кг хлеба по 150 руб. за кг. Компания купила продукции на 5 000 руб., а продала после переработки на 12 000 руб. Следовательно, создана добавленная стоимость в размере 7 000 руб. и именно эта добавленная стоимость будет базой налогообложения для компании:

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Для чего нужен НДС

Любой налог необходим государству для того, чтобы получать деньги на свою деятельность и обеспечивать исполнение своих обязательств. Администрировать НДС, хоть и сложно, но уклониться от уплаты этот налога намного сложнее, чем от прямых налогов.

Кроме того, НДС не влияет так сильно на структуру экономики, как налог с оборота или налог на доход, так как не ограничивает количество сделок при производстве товара или услуги, что особенно важно для современных сложных товаров и услуг.

Именно поэтому НДС приобрел всеобщее распространение и без этого налога не обходится практически ни одна юрисдикция.

Ряд товаров и услуг государство, учитывая их социальное назначение, освобождает от НДС либо облагает налогом по льготной или нулевой ставке (в этом случае требуется вести отчетность). К льготным категориям (ставка 10%) относятся в частности детские и медицинские товары. А по нулевой ставке облагаются услуги по международной перевозке:

Как работать с входным НДС

Входной НДС – это та сумма налога, которая платится вашей компанией «на входе», то есть при покупке товара или услуги у контрагента. Такой НДС будет начисляться в случае если вы приобретаете товар и услугу. Сам налог администрируется вашим контрагентом, а его суммы вы видите, исследуя накладную или другие документы на товар либо услугу.

При этом существует возможность получить налоговый вычет, ведь НДС представляет собой разницу для субъекта предпринимательской деятельности между «входным» НДС и «выходным». Для этого нужно получить полный набор соответствующих документов от контрагента (счет-фактуры и т.д.), а товары, услуги или работы должны быть приобретены для подлежащих НДС операций.

Что такое возврат НДС

С понятием данного налога неизменно связано понятие его возврата. Наиболее частым основанием для возврата является экспорт продукции, так как страна-импортер облагает продукцию своим НДС.

Для того чтобы избежать двойного налогообложения, страна-экспортер возвращает ранее уплаченную сумму данного налога.

На практике, к сожалению нередки случаи, когда такое возвращение происходит не вовремя, что делает возврат НДС специфическим направлением налогового права.

Рассмотрим следующий пример: предприятие изготовило продукции на 25 000 руб. и заплатило НДС в размере 4 500 руб. После чего, предприятие нашло контрагента и экспортировала продукцию в Германию, заплатив там НДС в размере 4 750 руб. Таким образом, российский НДС в размере 4 500 руб. должен быть возвращен.

Для этого необходимо подать заявление, а также пройти камеральную налоговую проверку на предмет отсутствия в сделке признаков фиктивности.

Несмотря на то, что НК РФ довольно четко регламентирует сроки возврата средств, они нередко нарушаются, что приводит к значительным финансовым растратам, связанным с нехваткой оборотных средств.

Налог на добавленную стоимость является довольно сложным налогом, учитывая высокую стоимость денег в РФ приводит к определенным потерям для бизнеса, как с точки зрения его администрирования, так и относительно возможных конфликтов с налоговыми органами. В то же время, грамотный бухгалтер знает каким образом составить отчетность так, чтобы минимизировать возможные претензии со стороны фискалов.

Источник: https://BuhSpravka46.ru/nalogi/nds/nds-prostyimi-slovami-dlya-chego-on-nuzhen-i-kak-s-nim-rabotat.html

НДС: просто о сложном

НДС: просто о сложном

При слове «НДС» у любого, даже опытного бухгалтера, возникает некий трепет. И на то есть объективные причины, ведь это один из самых сложных налогов, исчисление и уплату которого регламентируют множественные нормативные документы. Попробуем сегодня разобраться в основах НДС.

Налог на добавленную стоимость относится к косвенным, по той причине, что его фактическим плательщиком является конечный потребитель. Если совсем просто сказать, то в конечном результате НДС опочивают обычные потребители, приобретающие товары в магазине, заказывающие какие-либо услуги или работы. Разберемся, как же так происходит?

НДС представляет собой «добавленную» стоимость или если еще проще, то наценку в установленном законодательством процентном отношении к производимым товарам, оказываемым услугам и выполняемым работам. Причем, «добавленная» стоимость нарастает на каждом этапе.

Наглядный пример

Чтобы разобраться в «хитросплетениях» этого коварного налога, надо для себя уяснить его механизм и его смысл.

Для того чтобы представить себе всю цепочку, разберем этот момент на конкретном примере. Для этого проследим все этапы производства и последующей реализации, например, шампуня.

Первым этапом является предприятие, которое поставляет сырье для завода по производству косметических средств, т.е. при реализации сырья образовалась первая «добавочная» стоимость, которую производитель включил в цену реализации.

Далее завод по производству косметических средств произвел шампунь, упаковал его и продал торговому предприятию.

Теперь цена продукта сложилась из стоимости приобретенного сырья, затрат и процента плановой прибыли завода и НДС, который был добавлен производством на «свою» часть в цене.

Естественно, что торговое предприятие сделало наценку на шампунь и также добавило на нее НДС. А теперь шампунь попал на торговый прилавок, потребитель его купил и оплатил стоимость с учетом НДС всех этапов. Каждый из участников этой цепочки оплатил свою часть НДС в бюджет, а возместил его путем включения в цену реализации.

А теперь представим этот же наглядный пример, в цифрах, и предположим, что:

  • Стоимость сырья – 118 рублей (в этой стоимости НДС по ставке 18% составляет 18 рублей);
  • Цена реализации шампуня на заводе для торгового предприятия – 236 рублей (в этой стоимости НДС по ставке 18% составляет 36 рублей);
  • Цена реализации шампуня в торговом предприятии – 302 рубля (в этой стоимости НДС по ставке 18% составляет 46 рублей).

Являясь первоисточником, производитель сырья для шампуня оплатит в бюджет НДС в размере 18 рублей со всей суммы реализации.

Завод по производству косметики уже сможет принять к вычету сумму «входного» НДС с сырья 18 рублей, а значит, к уплате будет НДС (36 – 18) = 18 рублей.

Теперь торговое предприятие, оно примет к вычету сумму НДС в размере 36 рублей, предъявленную косметическим заводом в счет-фактуре по НДС, а соответственно, оплатит в бюджет 10 рублей (46 – 36).

А теперь, согласно представленной теории выше, у нас путем уплаты НДС каждым участником цепочки должна получится сумма этого налога в конечной цене товара.

Сумма НДС в конечной цене товара 46 рублей = 18 рублей (поставщик сырья) + 18 рублей (косметический завод) + 10 рублей (торговое предприятие).

С сутью этого налога разобрались, а теперь с полным пониманием дела можем переходить к аспектам законодательства, которые регулируют его уплату.

Плательщики и объект налогообложения

Плательщиками НДС являются организации и предприниматели, выбравшие форму налогообложения ОСНО. Объектом начисления данного налога являются следующие операции в соответствии с нормами 146 статьи НК РФ:

  • Реализация работ, товаров и услуг, предметов залога и передача имущественных прав на территории РФ;
  • Передача для собственных нужд работ, товаров и услуг на территории РФ;
  • Выполняемые для собственных нужд строительно-монтажные работы;
  • Ввоз на территорию РФ товаров.

В случае ввоза товаров, плательщиками НДС становятся предприниматели и организации, применяющие и иные формы налогообложения, кроме ОСНО.

Ставки НДС

Размеры ставок НДС регламентирует 164 статья НК РФ. Всего есть три ставки:

  • 18% – это самый большой размер и установлен он для большинства объектов налогообложения;
  • 10% – эта ставка распространяется на основную часть продовольственных товаров, а также детских товаров;
  • 0% – это ставку применяют экспортеры, которые документально подтвердили факт совершения экспортной сделки, предоставив необходимый комплект документов в налоговые органы.

Вычеты

При исчислении налога базой налогообложения является вся сумма выручки, но мы же помним принцип этого налога, который заключается в добавочной стоимости, формируемой на каждом этапе. Так вот для того, чтобы плательщик НДС перечислял в бюджет именно свою «добавочную» стоимость и существует вычет.

Вычет – это сумма «входного» НДС, т.е. НДС, уплаченный вами при приобретении услуг, товаров и работ, в ходе осуществления вашей коммерческой деятельности. Вычетам посвящена 171 статья НК РФ.

Вернемся к нашему примеру с молоком. Для молочного завода сумма «входного» НДС – это НДС с сырья от с/х предприятия. Т.е. взяв в качестве базы налогообложения свою выручку за реализованный продукт, и рассчитав с нее НДС, к вычету будет принята сумма НДС, уплаченная при приобретении сырья.

Таким образом, к уплате будет предназначен НДС только с той части выручки, которая образовалась на самом заводе.

То же самое произойдет и в торговом предприятии, начислив НДС с выручки за проданное молоко, оно примет к вычету сумму НДС молочного завода, а, соответственно, к уплате придется только сумма НДС с торговой наценки.

Порядок уплаты

Сроки и периодичность уплаты НДС установлены статьей 174 НК РФ.

Отчетным периодом признается квартал и произвести перечисления в бюджет данного налога необходимо не позднее наступления 20 числа того месяца, который сразу же следует за прошедшим кварталом.

Для первого квартала года – это 20 апреля, для второго – 20 июля, для третьего – 20 октября, а для четвертого – 20 января уже следующего календарного года.

Возмещение НДС

Бывает и такая ситуация, когда сумма исчисленного НДС меньше, чем сумма НДС к вычету. В таком случае вы получаете право на возмещение образовавшейся разницы. Для этого надо подать в налоговые органы декларацию по установленной форме, пройти камеральную проверку, и если в ее результате сумма к возврату будет подтверждена, то вам вернут на расчетный счет, положенный к возмещению НДС.

Порядок осуществления возмещения НДС регламентирует 176 статья НК РФ.

Источник: http://MoneyMakerFactory.ru/articles/NDS-prosto-o-slozhnom/

Что такое НДС — как правильно рассчитать, формула, примеры

Что такое НДС — как правильно рассчитать, формула, примеры

Сегодня мы поговорим о понятии НДС, значение которого важно знать всем предпринимателям. Расшифровывается оно просто: налог на добавленную стоимость.

Государство с его помощью имеет возможность увеличивать налоговое бремя на производителей услуг (или товаров) и продавцов по мере роста стоимости продукта.

Верно начисленные и вовремя уплаченные взносы избавят налогового агента от больших неприятностей, поэтому вопрос: “Как правильно рассчитать НДС?” очень важен для всех, кто его обязан платить.

Откуда берется добавленная стоимость

Стоимость любого товара (услуги) по мере прохождения им различных стадий производства, расфасовки, упаковки, доставки к потребителю увеличивается. Конечный продукт постепенно приобретает привлекательную форму, становится более удобным для употребления.

А те предприятия, которые этим всем занимаются, несут затраты: оплата за электрическую энергию и другие коммунальные платежи, сырье и расходные материалы, страховку и рекламу, заработную плату сотрудникам и налоги на нее.

А ведь еще и прибыль получить хочется!

Поэтому стоимость растет, «добавляется». Чтобы вычислить НДС к уплате на каждом из этапов из суммы выручки убирают затраты предыдущих участников этой цепочки и полученную цифру именуют добавленной стоимостью и облагают налогом.

Что такое НДС в нашей стране

Вообще-то данный налог придумали в Германии в 1919 году. У нас НДС ввели намного позднее – в 1992 году, когда Государственная Дума приняла соответствующий закон. Тогда не все предприниматели понимали, что такое НДС и откуда он взялся? Постепенно россияне к нему привыкли, тем более что ставка снизилась с 28 до 18 %. В 2001 году порядок исчисления и оплаты был определен в 21 главе НК.

Кто обязан оплачивать НДС

Согласно НК (статья 143) обязаны уплачивать налог на добавленную стоимость:

  • юридические лица (как российские, так и иностранные, создавшие в нашей стране свои предприятия различных форм собственности);
  • физические лица в качестве индивидуальных предпринимателей (кроме тех, кто работает по упрощенной системе налогообложения);
  • лица, занимающиеся экспортными либо импортными торговыми операциями, после того как их продукция пересечет таможенную границу.

Кто освобожден от уплаты

Освобождение оформлять вовсе не обязательно, это ваше право, а не обязанность.

Кроме уже упомянутых упрощенцев (согласно 145 статье НК) могут использовать свое право и не вносить платежи по НДС предприятия и предприниматели, если их выручка за квартал за минусом начисленного дохода будет меньше 2 000 000 рублей. Среди тех, кто платит НДС при низком доходе – физические и юридические лица, занятые торговлей подакцизными товарами и ввозом товаров и услуг.

Как стать неплательщиком НДС

Субъект, выразивший такое желание, должен отправиться по месту регистрации в налоговую инспекцию, собрав следующий пакет документов:

  • выписка из книги продаж;
  • юридические лица предоставляют бухгалтерский баланс (разумеется, выписку);
  • частные предприниматели предъявляют копию книги, с учтенными хозяйственными операциями, расходами и доходами;
  • копия книги (журнала) счетов-фактур (полученных и выставленных);
  • уведомление по форме о том, что вы намерены использовать право на освобождение.

Когда нужно сдать документы

Сроком сдачи пакета документов признается 20 число следующего месяца после завершения последней отсрочки от уплаты. Организации и частные предприниматели сдают все эти документы ежегодно, поэтому для подтверждения своего права не платить НДС, они должны продолжать вести в установленном порядке книги продаж и учета счетов.

Но если в этот период времени выяснится, что доход все-таки стал больше 2 миллионов, необходимо, начиная с этого месяца, заплатить НДС. Хуже, если подобное упущение будет замечено налоговиками, вам не только налог на добавленную стоимость в полном объеме придется внести, но еще и оплатить предъявленные ими штрафы и пени.

Рассчитываем авансовые платежи по НДС

Существуют специальные калькуляторы НДС в виде приложений для устройств на андройде, а также сайты для расчета онлайн

Обычно применяется следующая формула расчета НДС: расчетная ставка (она зависит от выпускаемой продукции, записывается со знаком %) перемножается на сумму налоговой базы и делится на 100. Во всех счетах-фактурах эти величины обязательно прописываются.

Расчет налоговой базы – самое сложное. Порядок расчета прописан в статье 154. Если ставка одна, то для определения размера налоговой базы суммируют стоимость проданных услуг и товаров вместе с акцизами. Если расчетных ставок несколько, то учет хозяйственных операции следует также вести отдельно. А общей налоговой базой станет совокупность всех баз по разным ставкам.

Пример: организация закупила продукты питания на 200 тысяч рублей (расчетная ставка 10%), а за платные услуги (ставка 18%) получила 600 тысяч рублей. В этом случае сумма НДС, подлежащего к уплате, составит: 200 000*10/100+600 000*18/100=128 000 рублей.

Как выделить НДС

Если известна стоимость товара с учетом НДС, то чтобы выделить налог на добавленную стоимость нужно сумму разделить на 118 и умножить на 18. Пример: товар стоит 1000 рублей, нужно определить, какую часть составляет от этой суммы НДС. 1000 — это 118%, значит НДС = 1000/118*18 = 152,54 рублей.

Источник: https://ktovdele.ru/chto-takoe-nds-i-kak-ego-rasschitat.html

Что такое НДС простыми словами

НДС – налог на добавленную стоимость, который действует в каждом государстве, но везде составляет установленное в определенной стране значение.

С 2004 года в России этот налог составляет 18% (за исключением некоторых случаев, когда НДС составляет 10% или вовсе отсутствует).

НДС в России: его суть и особенности

Объяснить что такое НДС простыми словами можно следующим образом.

Компания, которая производит определенные товары или оказывает услуги, платит за это налог в государственную казну.

В то же время производитель платит НДС и за ресурсы, которые закупает для производства своих товаров.

Эти суммы закладываются в окончательную стоимость товаров и услуг, так как производитель или поставщик намерен как минимум «выйти в ноль».

Но при этом он рассчитывает получить еще и прибыль. В результате себестоимость товара и его окончательная стоимость будут различаться как минимум на 20%. Сюда входят:

  • 18%, которые производитель заплатил за свой товар;
  • дополнительная наценка на усмотрение производителя;
  • НДС, который платит производитель в качестве покупателя сырья.

В последнем случае действует налоговый кредит – это НДС, который производитель должен платить за покупку сырья.

Но так как сырье закупается не для личных нужд производителя, а для производства товаров с последующей перепродажей, этот налог можно не платить.

Это правило работает, если за отчетный период между доходным НДС и расходным НДС разница составляет отрицательное число.

На первый взгляд эта схема кажется сложной, но только на первый взгляд.

Проще понять суть НДС, если разобрать конкретный пример, разбив его на этапы:

  1. Владелец частного мебельного цеха закупает материалы на сумму 10 000 рублей, при этом 1 800 рублей, которые он должен был бы переплатить, если был бы конечным потребителем материалов, составят тот самый налоговый кредит.
  2. Изготовленная из этих материалов мебель продается по цене 20 000 рублей, из которых производитель мебели платит 3 600 рублей в качестве НДС государству.
  3. Учитывая, что у производителя имеется налоговый кредит (пункт 1), НДС составит 3 600 – 1 800 = 1 800 рублей.

Получается, что в итоге НДС платит конечный потребитель, то есть заказчик, который приобрел готовую мебель. При этом НДС, который в России составляет 18%, это минимальная наценка, закладываемая производителем в готовое изделие.

Размер НДС в России и как он рассчитывается

В настоящее время на подавляющее большинство товаров налог на добавленную стоимость составляет 18% (в других государствах эта цифра колеблется от 5% до 30%). Но определенные товары таким налогом не облагаются: сюда относится все, что производится на экспорт.

Существуют и льготные категории товаров, которые облагаются сниженным НДС в 10%.

В первую очередь это социально значимые продукты: некоторые виды мяса, фруктов, яйца, соль, сахар и другие продукты питания.

Также пониженный НДС действителен для некоторых медицинских препаратов и товаров, и для следующих детских товаров:

  • коляски;
  • игрушки;
  • изделия из трикотажа для младенцев;
  • обувь (кроме спортивной);
  • школьные принадлежности;
  • детские кровати и матрацы;
  • подгузники.

Рассчитать НДС просто. Для этого не нужны онлайн-калькуляторы, и достаточно запомнить простые правила. Получить сумму НДС, которым обложен конкретный товар, можно путем умножения стоимости этого товара на коэффициент 0.18.

Если необходимо получить стоимость товара с учетом НДС – нужно «чистую» стоимость товара умножить на коэффициент 1.18.

Многие развивающиеся предприятия малого бизнеса имеют очень небольшой доход в первые годы своей работы из-за относительно большого НДС.

Несмотря на то, что слухи о снижении или полной отмене такого налога время от времени появляются, государство вряд ли пойдет на такой шаг, так как около 25% федерального бюджета РФ формируется за счет НДС.

[ok]Читайте так же:

Что такое Аутстаффинг простыми словами;

Аккредитив что это простым языком;

Что лучше открыть ИП или ООО.

[/ok]

Источник: http://yakonkurent.com/chto-takoe-nds-prostyimi-slovami/

Ндс — для чего нужен? понятие и сущность ндс

Самый значительный и самый трудный из налогов Русской Федерации – налог на добавленную стоимость. Именно из-за него возникает много вопросов и споров между органами власти в области налогов и непосредственно самими налогоплательщиками.

Некоторые из налогоплательщиков, уплачивая налог на добавленную стоимость, допускают мелкие погрешности, что приводит к большим штрафным санкциям. В статье разберем понятие НДС, какова его экономическая сущность, для чего нужен НДС, кто является плательщиком НДС, при каких условиях организация имеет право получить освобождение от НДС?

Понятие добавленного налога

Налог на добавленную стоимость (сокращенно НДС) является государственным косвенным налогом, который устанавливается, как надбавка к цене на товар, работу либо услугу. НДС – это основной генератор бюджета в РФ. Согласно НК РФ гл. 21 « Налог на добавленную стоимость» установлены сроки и порядок взыскания НДС.

НДС – это небольшая доля добавленной стоимости, которая возникает при разнице между затратами на производство того или иного изделия и стоимостью данного товара, работы, услуги, по которой они были реализованы позже покупателю.

Предприятие, приобретая товары, продукцию (работы, услуги­), оплачивает поставщику их стоимость с учетом налога на добавленную стоимость.

Продавая покупателю товары, продукцию (выполняя работы, оказывая услуги) предприятие начисляет на их стоимость НДС для уплаты его в бюджет, счет покупателю предприятия выставляет с учетом суммы этого налога.

При этом возникает следующая ситуация: сумма налога на добавленную стоимость, предназначенная для уплаты в бюджет, может быть уменьшена на сумму НДС по приобретенным ценностям, уплаченную поставщику. То есть в конечном итоге снижается налоговая нагрузка на предприятие.

Для того, чтобы раскрыть понятие НДС, приведем пример схемы начисления НДС.

Пример

Организация «А» покупает материальные ценности у организации «Б» на 50000 рублей (без учета НДС). Организация «Б» выставляет счет–фактуру, в которой на стоимость покупаемых материалов (50000 руб.) начисляется НДС /18%/ — 9000 рублей.

Общая сумма к уплате по счету будет составлять 59000 руб. Организация «А» оплачивает счет, получает материалы, на основании которых производит комплектующие детали и продает их организации «В». При этом «А» выставляется «В» счет к оплате в сумме: общая стоимость деталей – 100000 руб.

, НДС /18%/ — 18000 руб., Общая сумма 118000 руб.

При этом организация «А» должна будет внести в бюджет разницу между суммой НДС 18000 — 9000= 9000 руб. В данной ситуации организация «А» имеет налоговый кредит на сумму НДС в 9000 руб. и сумму налогового обязательства в 18000 руб., разница оплачивается в бюджет.

О том, как рассчитать НДС и как выделить его из суммы читайте здесь. А в этой статье вы найдете бухгалтерские проводки по НДС с примерами.

Кто является плательщиком НДС

Согласно ст. 143 НК РФ налогоплательщиками налога на добавленную стоимость являются:

  • организации;
  • индивидуальные предприниматели, то есть лица, которые занимаются частным бизнесом и не оформляют свою деятельность, как юридическое лицо;
  • лица, занимающиеся перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза и признаваемые налогоплательщиками НДС согласно таможенному законодательству.

Освобождение от уплаты

Некоторые организации, ИП могут быть освобождены от уплаты налога на добавленную стоимость, для этого они должны подходить под определенные условия.

Освобождение от уплаты НДС допускается при выполнении следующих условий:

  • в том случае, когда сумма выручки за 3 последовательных предыдущих месяца не превышает 2 млн. рублей. Исключением являются плательщики, которые ввозят подакцизные товары в РФ. Для получения освобождения от уплаты налога на добавленную стоимость необходимо подать письменное уведомление в Налоговую Инспекцию, к нему прикрепить выписку бухгалтерского баланса, выписку с книги по продажам, выписку по книге ведения учета доходов и расходов по хозяйственным операциям, предоставление копии журнала выставленных и полученных счетов. Данные документы подаются до 20-го числа того месяца, с которого получается право освобождения от уплаты НДС. Освобождение дается на срок 12 месяцев, после чего организация должна подтвердить свое право не платить налог на добавленную стоимость либо отказаться от этого права,
  • если организация выполняет операции, освобожденные от уплаты НДС, их перечень можно найти в ст. 149 НК РФ,
  • если применяются специальные режимы налогообложения: УСН, ПСН, ЕНВД, ЕСХН.

Если организация подходит под одно из этих условий, то она освобождается от уплаты налога на добавленную стоимость, что является определенным плюсом для организации.

Но существуют не только положительные стороны освобождения от НДС, но и отрицательные.

Если организация не является плательщиком налога на добавленную стоимость, то она не может выставлять счета с выделенными суммами НДС и производить расчет с этими суммами.

Также она не может направить НДС, взимаемый с них поставщиками, к возмещению из бюджета, сумму данного налога организация включает в стоимость полученных товаров, работ, услуг.

Также стоит отметить, что основным документом, на основании которого организация вправе направить предъявленный поставщиками НДС к возмещению, является счет-фактура.

Только при наличии данного документа организация может воспользоваться своим правом направить сумму налога к вычету.

С недавних пор еще одним документом, на основании которого можно выделять НДС, стал универсальный передаточный документ (УПД), который совместил в себе функции счета-фактуры и первичного передаточного документа (товарной накладной, акта приема-передачи).

Советуем почитать статью об изменениях НДС в 2015 году — по этой ссылке.

Источник: http://buhland.ru/nds-dlya-chego-nuzhen-ponyatie-i-sushhnost-nds/

Что такое НДС и как с ним работать

Что такое НДС и как с ним работать

НДС — это налог, который оплачивается потребительской стороной при процессе закупки товара и услуг, а еще на производственных процессах и продажи товара.

НДС относится к разновидности платежа на таможне.

Его вносят таможенным органам при процессе завоза товара на территорию РФ через таможню.

Полученная сумма перечисляется в казну федерального бюджета.

Многие государства планеты, в том числе и наше государство, чтобы повысить уровень экспорта товара прибегают к такому шагу: фирма, поставляющая товар на экспорт, получает сумму от НДС обратно.

При процессе импорта НДС является показателем протекционизма, так как он неизбежно влечет поднятие стоимости ввозимого товара, чем повышает уровень конкуренции в своей стране с марками отечественного производителя.

Формулы для расчета НДС

Плательщики НДС – это физические лица, оплачивающие налог при перевозе своего товара через границу другого государства. Уплата налога входит в функцию лица. Представляющего декларацию, либо иного лица.

С возникновением НДС косвенные налоги стали играть весомую роль при пополнении бюджета.

Уровень налога при ввозе товара — эквивалентен налоговой ставке, принятой по законам Российской Федерации.

НДС на ввозимый товар, который обложен пошлинами и акцизами, установленными на таможне, вычисляется по такой формуле:

Добавленная стоимость в отношении товаров, которые подлежат оплате по таможенным пошлинам, но не облагаются акцизами вычисляются так:

НДС на товары, не подлежащие обложению налогами, но подлежащие обложению акцизами вычисляются так:

НДС не подлежащий оплате налогов по пошлинами и акцизам вычисляется так:

Процентные ставки

Существуют различные процентные ставки НДС согласно кодексу РФ.

  1. НДС составляющая 18% применима по принципу умолчания, в случае, если платеж не входит в перечень пошлин со ставкой 10% или в список по ставке 0%.
  2. НДС составляющая 10% применима при продаже товаров продовольствия в соответствии со списком детских товаров, печатных изданий, книг образовательного, научного, культурного характера и товаров, применимых в медицине.
  3. НДС составляющая 0% применима при продаже товаров, применимых в космической области, драгоценных металлов, готовых морских судов и списка услуг транспортного характера.

Порядок оплаты

Иногда случаются такие моменты, когда организация сама принимает роль налогового агента по НДС и должна внести налог таможенным органам за стороннее третье лицо.

Такая модель действует в том случае если:

  • Фирма покапает товары работы и услуги на территории РФ у заграничного представительства, которое не входит в список налогоплательщиков на территории нашей стран
  • В случае, если фирма осуществляет аренду у власти, а также если фирма занимается закупкой у органов власти имущество, входящее в казну государства.
  • Если государство поручило фирме реализовать имущество в соответствии с постановлением судебных органов, а также подвергшееся конфискации, не имеющее хозяина или скупленное.
  • Если фирма играет посредническую роль, например, выступает в роли комиссионера или доверенным лицом, участвует в расчетах или занимается продажей товаров работ, услуг или имущественных прав заграничной компании, которая не прошла регистрацию в России.
  • Если фирма обладает морским судном, то на 46 календарный день после обретения ею правом собственности, но до этой даты судно не прошло регистрацию в международном представительстве по реестру судов.

Первые два случая подлежат удержанию НДС из тех денежных средств, которые она должна оплатить контрагенту и перечислить этот налог в бюджет.

Следует отметить, что от обязанностей агента по налогам фирму не освобождают даже при условии, если она не выплачивает НДС. К примеру, оплачивает ЕНВД.

Покупатели имущества должника-банкрота

До 2015 года приобретатель имущества или прав должника по имуществу, не включая физических лиц, которые не являются индивидуальными предпринимателями, обязан был выступить в роли налогового агента по выплате в бюджет НДС.

Из-за этого часто возникали споры о том, кому отведена роль плательщика по НДС при продаже имущества (прав на имущество) должника-банкрота. Министерство Финансов России пролило свет на эту проблему. Оно указало, что в соответствии с прямым указанием налогового кодекса, НДС должен оплатить налоговый агент, то есть лицо, приобретающее это имущество.

Но пленум ВАС в своем январском постановлении от 2013 года указание, что подобная очередность нарушает порядок удовлетворения требований кредитов банкрота.

Отсюда вытекает следующее положение: стоимость имущества, которое выставлено на продажу, покупатель должен в полном размере оплатить продавцу или задолжавшему без учета НДС.

А задолжавшее лицо, обязанное уплатить налоги, должно перечислить НДС в бюджетные средства, исходя из итогов периода налогообложения.

К этой точке зрения присоединились Министерство Финансов и ФНС РФ.

Начиная с 2015 года закон о том, что приобретатель имущества банкрота играет роль налогового агента по НДС, был упразднен.

Было предусмотрено новое положение, в соответствии с которым, перечисление в бюджетные средства НДС при продаже имущества банкрота покупающий это имущество не обязан его уплачивать, то есть он не является агентом по налогам.

Сроки перечисления НДС

НДС по правилам перечисляется равными суммами не позже 25-ого числа каждого из трех месяцев, идущих за истекшим квартальным периодом.

Но существуют ситуации, когда включается другой порядок оплаты НДС агентом по налогам.

В случае, если компанией приобретается у фирмы за границей товар, продаваемый на территории России, то сумма НДС перечисляется в бюджет вместе с оплатой этих работ и услуг.

Из этого следует, что продажа имущества обанкроченной организации в 2015 году осуществляется без оплаты НДС. Продажа протекает без его указания в продажной стоимости в договоре и документах по оплате и без предъявления фактуры.

Никто из участвующих в этой сделке не должны совершать исчисления и перечисления НДС в бюджетные средства.

Источник: http://vesbiz.ru/buxuchet/chto-takoe-nds.html

Что такое НДС и для чего он нужен? – База ответов на любые вопросы

Без минимальных экономических знаний сегодня прожить нельзя – это ясно каждому. Знаете ли вы, к примеру, что такое НДС?

Мы каждый день встречаем это сочетание букв на ценниках, где указана стоимость товара и прибавлено «с НДС» или «без НДС». Давайте рассмотрим, что такое НДС и для чего он нужен в современном государстве.

Что значит слово НДС?
В чём суть НДС?
Что такое НДС простыми словами?
Что облагается НДС?
Что такое возврат НДС?

Аббревиатура НДС расшифровывается как Налог на Добавленную Стоимость. Он существует в подавляющем большинстве государств, но размер налога в каждой стране установлен свой.

Так в России его размер для обычных товаров составляет 18%, но есть группа товаров, для которых размер налога на добавленную стоимость снижен до 10% — это лекарства и медицинские товары (не все), детские товары (не все) и некоторые наиболее важные продукты, которые входят в так называемую социальную группу. На товары, которые производятся на экспорт, НДС не насчитывается.

В других странах величина НДС колеблется от 27% (Венгрия) до 5% (Япония). В законодательстве каждого государства есть группы товаров, для которых налог насчитывается на льготной основе или не насчитывается вовсе. В некоторых странах, как, например, в США, он вообще отсутствует.

Налог на добавленную стоимость был «изобретен» почти сто лет назад и первоначально служил заменой налогу с продаж. Это один из наиболее сложных налогов, расчет которых каждый месяц становится кошмаром для бухгалтеров предприятий.

Суть его заключается в том, что со стоимости любого товара, который вы произвели, необходимо заплатить 18% (в России) государству. Но в то же время, покупая сырье для производства этого товара, вы оплачиваете его стоимость, в которую тоже включен НДС.

Размер этого НДС включается в ваш налоговый кредит и учитывается при расчете ваших следующих платежей в бюджет.

Фактически НДС платится из кармана потребителя, поскольку любой производитель вынужден завышать цену на свой товар как минимум на эти 18%, которые из его кармана ежемесячно вынимает государство. Но в то же время РФ не может отказаться от этого налога, так как он является одним из основных источников наполнения бюджета.

Для НДС нет разницы, кто вы – ребенок, пенсионер, банкир или поломойка – покупая булку к завтраку, вы платите НДС. Покупая «Мерседес» или комнатные тапочки, вы платите НДС, включенный в их стоимость. Это налог, увильнуть от уплаты которого вы не сможете.

Рассмотрим, как платится НДС, на простом примере.

1. Вы – владелец пекарни и купили мешок муки за 1000 рублей (условно).

В эту тысячу включен НДС, равный 180 рублям, который составляет сумму вашего налогового кредита, поскольку муку вы используете не для личного потребления, а как сырье для своего предприятия.

2.

Вы продали хлеб, испеченный из этой муки, за 2000 рублей. Соответственно, вы должны уплатить с него НДС, равный 360 рублям. Но у вас уже есть налоговый кредит 180 рублей, поэтому вы платите НДС 360 – 180 = 180 рублей.

3. Если вы продавали свой хлеб по 10 рублей за буханку, то каждый покупатель, оплачивая свой каравай, платил 8 рублей 20 копеек вам, и 1 рубль 80 копеек составил налог на добавленную стоимость.

Налог на добавленную стоимость платится со следующих операций:

– с продажи товаров (кроме тех, которые перечислены в льготном списке) и выполнения услуг, а также с реализации имущественных прав;

– с безвозмездной передачи услуг, работ или товаров;

– с выполнения строительно-монтажных работ для собственных нужд;

– с импорта товаров (кроме тех, на которые распространяется льгота).

НДС платят все так называемые хозяйствующие субъекты, в том числе иностранные компании, которые действуют на территории нашей страны. Любой товар, услуга или работа, за которую платит конечный потребитель на территории РФ, включает оплату НДС.

В некоторых случаях сумма налогового кредита, или вычета, получается большей, чем величина НДС, которую необходимо уплатить предприятию. Так часто происходит, когда продукция компании продается за рубежом, а значит, НДС с нее платится в той стране, где эти товары реализуются.

Для таких случаев предусмотрена процедура возврата НДС: предприятие отправляет в налоговую службу соответствующую декларацию, после проверки которой и подтверждения сообщенных сведений государство возвращает излишки НДС, которые были уплачены при покупке сырья или оплате услуг других компаний.

Источник: http://www.mnogo-otvetov.ru/finansy/chto-takoe-nds-i-dlya-chego-on-nuzhen/

Что такое НДС (налог на добавленную стоимость)? Сущность НДС

В данной статье разберем, что такое налог на добавленную стоимость (НДС), какова его сущность, для чего он нужен. Кто является плательщиком НДС и в каких случаях организация освобождается от его уплаты.

В Налоговом кодексе РФ есть целая глава, посвященная налогу на добавленную стоимость — глава 21. Данный налог является основным источником формирования бюджета и создает существенную нагрузку для коммерческих организаций.

Расчет НДС зачастую вызывает множество вопросов у бухгалтеров и руководителей предприятий. Конечно, все вопросы в рамках данной статьи мы не разберем, а остановимся для начала на общих вопросах, касающихся этого вида налога.

Что это, для чего, кто платит, кто не платит — вот основные вопросы, которые разобраны ниже.

В ближайшее время будем разбираться с его расчетом, вычетами и проводками.

Для чего нужен НДС (понятие)

Предприятие, продавая свою продукцию, товары, услуги, обязано платить налог на добавленную стоимость.

Причем возникает следующая ситуация:

Каждый раз, когда предприятие совершает продажу, оно взыскивает со своих покупателей НДС для того, чтобы потом уплатить его в бюджет.

Вместе с тем, каждый раз, когда предприятие что-то покупает у своих поставщиков, выступая в роли покупателя, оно также платит НДС своим поставщикам в составе суммы покупки.

При этом налог, который обязано заплатить предприятие с проданных товаров в бюджет, уменьшается на сумму НДС, который предприятие заплатило своим поставщикам, то есть снижается налоговая нагрузка на организацию.

В бухгалтерском учете существует счет 68 «Расчеты по налогам и сборам». На данном счете открывается отдельный субсчет, называемый «НДС», на котором и будут учитываться все расчеты по налогу на добавленную стоимость.

НДС, который предприятие должно уплатить с продажи, учитывается по дебету счета 90 «Продажи» субсчет 3 (этого вопроса мы частично касались, когда разбирали учет продаж на счете 90) в корреспонденции со счетом 68, при этом составляется проводка Д90.3 К68.НДС. Сумма, на которую выполняется данная проводка, подлежит уплате в бюджет.

Налог, который взимается с предприятия при покупке чего-либо, выделяется по дебету сч.

19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» (этого мы тоже частично касались, когда рассматривали тему учета расчетов с поставщиками). Выделенный на 19 счет налог подлежит возмещению из бюджета. Накопленный по дебету сч.

 19 НДС списывается с кредита в дебет сч. 68, проводка Д68.НДС К19, на бухгалтерском языке данная проводка означает, что НДС принят к вычету.

Получается, что по кредиту сч. 68 собирается весь НДС, начисленный с продаж и предназначенный для уплаты в бюджет. По дебету сч. 68 — взимаемый поставщиками с предприятия. Как уже выше говорилось, итоговый НДС, который организация уплатит в бюджет, будет равен разности между кредитом и дебетом сч. 68.

Если на сч. 68 получается кредитовое сальдо, то предприятие должно заплатить налог в бюджет, если — дебетовое сальдо, то государство остается должным предприятию.

Кто является плательщиком НДС?

Налогоплательщики перечислены в ст.143 НК РФ:

  • организации (юридические лица);
  • ИП (физические лица);
  • лица, осуществляющие деятельности по перемещению товаров через таможенную границу (импорт, экспорт).

Хочу отметить, что не все предприятия обязаны платить НДС в бюджет. Существуют определенные условия, позволяющие предприятиям не платить налог на добавленную стоимость на законном основании.

Освобождение от НДС

При определенных обстоятельствах организации и ИП могут быть освобождены от уплаты данного вида налога.

Организации освобождены от уплаты НДС в случае, если:

  1. Сумма выручки от продажи без учета налога за последние три месяца не превысила 2 млн руб. (для освобождения организация должна подать письменное уведомление (форма утверждена Минфином РФ) и ряд документов, приведенных в п.6 ст. 145 НК РФ). Освобождение от НДС дается на срок 12 месяцев, затем организация должна подтвердить свое право на освобождение либо отказаться от этого права. Причем по окончании этих 12 месяцев организация должна подтвердить соответствующими документами, что в течении года выручка за каждые три последовательных месяца не превышала 2 млн руб. Если же в какой-то момент сумма выручки превысила указанную сумму, то освобождение от уплаты НДС организация утрачивает.
  2. Осуществляет операции, не подлежащие налогообложению. Перечень этих операций приведен в ст. 149 НК РФ,
  3. Применяются специальные системы налогообложения (упрощенная, патентная, система единого налога на вмененный доход, единый сельскохозяйственный налог).

Если организация соответствует какому-то из трех пунктов и освобождается от уплаты НДС, то она не взимает данный налог с покупателей, а НДС, взимаемый с них поставщиками включает в стоимость приобретенных товаров и услуг.

Соответственно, в бухгалтерском учете будет отсутствовать счета 90.3 и 19.

Если организация является плательщиком НДС, то она обязана выставлять своим покупателям счета-фактуры и принимать их от поставщиков.

Счет-фактура — это важный документ, предъявляемый продавцом покупателю, на основании которого возможно выделение НДС и направление его к вычету.

Все плательщики налога на добавленную стоимость обязаны вести журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур, а также книгу покупок и книгу продаж.

Формы этих трех документов обновлены, новые формы утверждены Постановлением Правительства РФ №735 от 30 июля 2014 года.

Поставщик обязан предоставить счет-фактуру в течение 5-ти дней с момента отгрузки. Если счета-фактуры нет, то организация не может выделить из суммы НДС и направить его к вычету.

Уплата НДС

Налоговый период для расчета — квартал (ст. 163 НК РФ).

Декларация подается в налоговую инспекцию по месту регистрации налогоплательщика не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом.

Образец заполнения декларации за 2 квартал 2014 года можно посмотреть здесь.

Налог платится тремя равными суммами в течении трех последующих месяцев после отчетного квартала. Например, для первого квартала (с января по март) НДС платится 20 апреля, 20 мая, 20 июня тремя равными суммами, равными 1/3 от общей суммы (ст. 174 НК РФ). С 2015 года меняются сроки оплаты НДС, подробнее здесь.

Калькулятор для расчета НДС онлайн находится здесь.

Далее продолжим разбираться с этим налогом.

Обратите внимание! О том, что изменилось в отношении НДС в 2015 году, можно прочитать здесь.

Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас:

Источник: http://online-buhuchet.ru/uchet-raschetov-po-nalogu-na-dobavlennuyu-stoimost-nds/

Ндс – налог на добавленную стоимость

Ндс - налог на добавленную стоимость

Впервые о потенциальной возможности взимания косвенного налога заговорили в Германии, а непосредственным инициатором подобных изменений стал Вильгельм фон Сименс.

В 1919 году его компания понесла колоссальные убытки, поэтому фон Сименс хотел реформировать налоговую систему с целью перекладывания бремени выплат на потребителей.

Но вскоре владелец крупной транснациональной корпорации умер, а идея внедрения системы НДС на время была забыта.

Мысль о введении косвенного налога возродилась во Франции в 1954 году, когда финансист Морис Лоре предложил правительству страны схему налогообложения, в которой она функционирует ныне.

После недолгого обсуждения было принято решение “обкатки” схемы взимания налога на французской колонии, а именно, в Кот-д’Ивуаре.

Финансовый эксперимент имел значительный успех, поэтому Директивой Совета ЕЭС в 1967 году НДС был признан главным косвенным налогом Европы.

Сегодня НДС взимается в 137 странах, причем ставки в государствах существенно различаются. К примеру, наиболее высокая ставка в Норвегии, Дании, Швеции, поскольку она составляет 25%.

В Великобритании, Австрии, Болгарии, на Украине стандартная ставка равняется 20%, в Германии, на Кипре – 19%, во Вьетнаме, в Ливане – 10%. В Соединенных Штатах Америки НДС отсутствует, а вместо него функционирует налог с продаж. Он взимается магазином с покупателя в пользу штата, в котором был приобретен товар.

В каждом конкретном штате процентная ставка разная: она варьируется в диапазоне 3-15%. Также НДС не взимается в Макао, в Гонконге.

Ндс в россии

В СССР в 1930-1932 гг. начал функционировать налог, взимаемый с оборота.

Он вводился на некоторые виды продукции (табачные изделия, товары длительного пользования) и обеспечивал весомую долю доходов бюджета Советского Союза.

Конечно, данный налог мог существовать в условиях жесткого регулирования цен государством, поэтому в 80-х годах по причине прогрессирования рыночных отношений его ограниченность стала очевидной.

В 1990 г. система налогообложения претерпела изменения, потому что был введен налог с продаж. Но хоть он и в большей степени соответствовал условиям хозяйствования, однако весь спектр не охватывал. А это значит, что налог, взимаемый в момент приобретения товара либо услуги, также имел ограниченную сферу действия.

В 1992 году вышеперечисленные налоги были заменены на НДС. Порядок его исчисления и уплаты изначально определялся законом “О налоге на добавленную стоимость”, а с 2001 года он регулируется главой 21 Налогового кодекса.

Наибольшая ставка Ндс в россии с даты его введения составляла 28%, но потом она была снижена до 20%. Сегодня размер НДС составляет 18%.

Кроме того, действуют пониженные 10-процентные ставки: речь идет о продаже медицинских и детских товаров, печатных изданий, книжной продукции, носящей образовательный характер. Кстати, для экспортируемых товаров ставка НДС составляет 0%.

В России налоговый учет ведется с использованием счета-фактуры. Формат данного бланка имеет установленную форму, а порядок его заполнения строго регламентирован.

На основании счетов-фактур формируется Книга покупок, а базисом для Книги продаж считаются выданные счета-фактуры. Важным изменением, коснувшимся отчетности, является сдача декларации по НДС в электронном виде.

Такое новшество разработано с целью масштабной борьбы с фирмами-однодневками.

А все ли платят косвенный налог? Плательщиками НДС признаются различные организации и частные предприниматели, работающие по обычной системе налогообложения.

Плюс ко всему, существует особый вид режима, основной ориентацией которого является снижение налоговой нагрузки на владельцев среднего и малого бизнеса.

Получается, что, субъекты, перешедшие на упрощенную систему налогообложения, освобождаются от уплаты ставки.

Уплата НДС

НДС уплачивается поквартально, а его расчет является крайне важным аспектом ведения бухгалтерии. Для начинающих предпринимателей выделение НДС может показаться сложной процедурой, но если разобраться в нюансах, расчеты можно вести самостоятельно. Итак, как же начисляется и выделяется НДС ?

Методика расчета НДС

Если нужно выделить НДС, следует цену с НДС умножить на 18 и разделить на 118.
Например, если сумма составляет 2000 рублей, 2000 умножить на 18 (36 000) и разделить на 118. Получается 305,08 рублей.

Если необходимо начислить НДС на сумму, следует цену без НДС умножить на 0.18 (получаем сумму НДС) и к получившемуся результату прибавить сумму без НДС.
Например, если сумма без НДС составляет 2000 рублей, 2000 умножаем на 0.18, НДС равен 360.00 рублей. К сумме НДС прибавляем сумму без НДС, 360 + 2000.00 получаем 2360.00 рублей.

Калькулятор НДС

Если же рассчитывать НДС вручную неудобно, можно воспользоваться нашим специальным онлайн-сервисом “Калькулятор НДС”. Все очень просто: вводится сумма, выбирается операция, ставка, нажимается кнопка расчета. Основным достоинством калькулятора является экономия времени и исключение вероятности ошибки.

Перейти на страницу с Калькулятором НДС

Источник: http://www.calculator888.ru/spravochnik/ekonomika/nds.html

Что такое НДС? Просто о сложном

Все слышали о НДС, название этого налога слышал каждый из нас, но всё равно, это остается одним из самых трудных в понимании понятий в налогообложении.

НДС, расшифровывается как «налог на добавленную стоимость». Это косвенный налог, его платят компании, создающие дополнительную рыночную ценность, или продающие товар или услугу по более дорогой цене. Другими словами, НДС исчисляется из разницы между выручкой от продажи товара/услуги и затратами на покупку данного товара/услуги.

Но в итоге конечными плательщиками НДС оказываются простые физические лица. Когда готовый продукт поступает в розничную продажу, за него платит покупатель.

Рассмотрим на примере:

Организация на общей системе налогообложения (ОСН), произвела товар, который хочет продать за 1 000 рублей.

В соответствии с законодательством к продажной стоимости товара необходимо добавить НДС по соответствующей ставке, для большинства товаров 18%.

Таким образом, счет организация выставляет на 1 180 рублей. Из которых 1 000 рублей -стоимость товара, а 180 рублей – НДС, который необходимо оплатить в бюджет.

Но дело в том, чтобы произвести товар организация, закупила материалов на 590 рублей. В стоимости этих материалов тоже сидит НДС, который называют входной НДС. Его в бюджет заплатят поставщики – это их налог. Поэтому справедливо, что входной НДС после завершения налогового квартала организация, вычтет из НДС, который они насчитали к уплате в бюджет.

В итоге в бюджет необходимо уплатить: 180 рублей – 90 рублей = 90 рублей.

Но это очень простой случай – в реальной жизни, все запутаннее.

Популярные вопросы о НДС

Какие организации плательщики НДС?

Организации и индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения.

Кто не платит НДС?

Организации и индивидуальные предприниматели в соответствии с 346.11 НК РФ, применяющие УСН, не признаются плательщиками НДС.

Может ли ИП работать с НДС?

Да, Налоговый кодекс не содержит никаких ограничений для ИП применять или не применять общую систему налогообложения и платить НДС.

Может ли организация на УСН работать с организацией, платящей НДС?

Да, конечно. Организации, применяющие УСН могут работать с компаниями на ОСН, так же как и организации на ОСН, могут работать с организациями на УСН.

Как оплачивать счет с НДС, если организация платить УСН?

Когда компания на УСН получается счет с выделенным НДС, его необходимо оплатить так же как и обычный счет, в назначении платежа указать НДС. НДС в последствии учитывается в составе расходов УСН.

Если я работаю без НДС надо ли выставлять счет-фактуры?

Нет, плательщики УСН не являются налогоплательщиками НДС (есть исключения) и на них не распространяется обязанность по выставлению счетов-фактур, в соответствии с п. 1 ст. 168 НК РФ.

Как часто сдавать декларацию НДС?

Налоговый период по НДС устанавливается как квартал (ст. 163 НК РФ). Декларация сдаётся 4 раза в год, до 25 числа месяца следующего за окончанием квартала.

Источник: http://www.vajour.ru/nds

Расчет НДС: что это такое, формула и пример расчета для чайников

Расчет НДС: что это такое, формула и пример расчета для чайников

К одним из мощных инструментов для регулирования национальной экономики относится налог на добавленную стоимость. Есть подтверждения, что некоторое подобие этой разновидности налога использовали в Саксонии в 18 веке. Официальным разработчиком налога на добавленную стоимость считается экономист из Франции М. Лоре, добившийся его внедрения в середине минувшего столетия.

Благодаря удачному опыту Франции, в наши дни данная разновидность налога применяется практически везде.
Сейчас любой из нас при осуществлении процедуры покупки или сделки встречается с буквосочетанием «НДС».

Тем не менее, при высокой популярности этой аббревиатуры не многие понимают ее обозначение и историю появления. Давайте рассмотрим, НДС, что это такое простыми словами и зачем он необходим современному государству.

Терминалогия

Просматривая справочник, любому любопытствующему станет ясно, что НДС – это налог на добавленную стоимость. Но рядовому человеку могут быть непонятны такие слова.
Так что такое НДС и для чего он нужен?

Такой налог считается косвенным, то есть платит его продавец продукции, работы или услуги, но взимают его с покупателя продукции. Этот налог взимается со всех предприятий с дополнительной рыночной ценностью.

Иными словами, предприятия, которые реализующие товары или услуги по более значительной стоимости, чем цена продукта.

В этой ситуации налог исчисляется с разницы между себестоимостью продукции и дальнейшей стоимостью его продажи, то есть доходом.

Для чего нужен НДС

В настоящее время ставка на НДС в РФ соответствует 18% на значительную часть изготовленной продукции, в некоторых случаях НДС равняется 10%.

Расчет НДС считается существенным критерием ведения бухгалтерского учета любого предприятия, которое функционирует по общей системе налогообложения (ОСН).

У некоторых новичков-предпринимателей выделение этого вида налога относится к малознакомой процедуре, где платеж за оплошность может оказаться немалым.

В настоящее время ставка на НДС в РФ соответствует 18% на значительную часть изготовленной продукции. Однако существуют некоторые виды товаров, где НДС равняется 10%. К подобной разновидности товаров относят медикаменты, некоторые продукты и товары для детей. На продукцию, идущую на экспорт, налоги не накладываются.

Согласно НК РФ формула для расчета НДС 18 процентов такая: НДС = налоговая база * налоговая ставка/100 %
Если выразить суть другими словами, то он исчисляется как разница между выручкой от реализации товара или услуги и суммой, потраченной на покупку данного товара, материалов или сырья у другой организации.
Понять, входной НДС, что это такое для чайников будет проще, если знать разницу между налоговым кредитом и обязательствами:

  • Налоговым кредитом называют сумму, на какую уменьшается налоговое обязательство в этом отчетном периоде, поскольку она уже оплачена прежде.
  • Налоговым обязательством называют итоговую сумму налога за отчетный период.

Возврат НДС для юридических лиц, что это понятие означает

Он возможен лишь в ситуации, когда по результатам налогового периода сумма налоговых вычетов по НДС превосходит сумму налога по всем операциям.

Какие условия для этого нужны

Для успешного возврата налога на добавленную стоимость юридическим лицам нужно выполнить некоторые обязательные условия:

  1. вся проданная продукция, предлагаемые услуги или прочее непременно учитывается (исключение составляют различные авансы, предварительные платежи);
  2. вся проданная продукция и предлагаемые услуги должны обязательно облагаться налогом на добавленную стоимость;
  3. во время получения продукции непременно должна быть счет-фактура.

С 2015 г. в ФНС проводится сверка данных по НДС, что это такое, стоит рассмотреть подробнее. Наиболее надежный способ исключения расхождений — заблаговременно провести такой же процесс сверки счетов-фактур продавцов и покупателей в составе декларации по НДС, какой будет проводиться в информационной системе ФНС.

Согласно законодательству РФ у налогоплательщика есть право на компенсацию налога на добавленную стоимость.

Обнаруженные несоответствия могут стать основанием для отказа в вычете, наложении штрафов или дополнительному начислению налогов.

Налоговый агент – кто это

В России налоговый агент по НДС – это лицо, исполняющее такие функции по налоговым выплатам:

  • удержание;
  • исчисление;
  • перечисление.

У налогового агента есть масса отличий от налогоплательщика, хотя у него те же права и обязанности. Основная разница агента состоит в том, что на нем нет бремени оплаты налогов с доходов, которые были получены как следствие применения своих финансовых средств или активов.

Что значит НДС к возмещению

Многим организациям, в особенности осуществляющих внешнеэкономическую деятельность, становится понятно, НДС к возмещению, что это превращается в проблему. На сегодняшний день наблюдается увеличение споров между предпринимателями и налоговыми органами, половина конфликтных ситуаций приходится на возмещение налога на добавленную стоимость.

Как говорит статистика, девять из десяти случаев завершаются в пользу предпринимателей. Согласно законодательству РФ у налогоплательщика есть право на компенсацию налога на НДС.

Источник: http://vashbiznesplan.ru/terminy/nds-kak-ego-rasschitat.html

Налог на добавленную стоимость (НДС) в 2017 году

Для расчета налога на добавленную стоимость вы можете воспользоваться данным бесплатным онлайн-калькулятором НДС непосредственно на этом сайте.

Что это такое НДС

Налог на добавленную стоимость (НДС) является одним из обязательных налогов как для ИП, так и для организаций, применяющих ОСНО.

НДС – косвенный налог, который исчисляется продавцом при продаже товаров покупателю в виде определенного процента, начисляемого к стоимости товара.

Виды НДС

Существует два вида НДС:

  1. Внутренний – уплачивается при продаже товаров (выполнении работ и оказании услуг) на территории России;
  2. Ввозной – уплачивается при ввозе (импорте) товаров в РФ.
  3. От уплаты НДС освобождаются:

  • организации и ИП могут подать уведомление об освобождении от уплаты НДС, если сумма их доходов от продажи товаров, выполнении работ и оказании услуг за последние три месяца не превысила двух миллионов рублей (без учета НДС);
  • организации и ИП, применяющие специальные режимы налогообложения: УСН, ЕНВД, ЕСХН и ПСН;
  • участники проекта «Сколково».

Примечание: освобождение от НДС не применяется при продаже подакцизных товаров, ввозе товаров на территорию РФ, выставлении счет-фактуры с выделенной суммой НДС.

Операции, облагаемые НДС

Объектом налогообложения по налогу на добавленную стоимость является:

  • Реализация товаров и имущественных прав, выполнение работ и оказание услуг на территории России (в том числе и на безвозмездной основе);
  • Передача товаров, выполнение работ (в том числе строительно-монтажных) и оказание услуг для собственных нужд, расходы по которым не учитываются при расчете налога на прибыль организаций;
  • Ввоз товаров на территорию России (импорт).

Операции, не облагаемые НДС

Операции, освобождаемые от обложения налогом на добавленную стоимость, перечислены в п. 2 ст. 146 и пп.1-3 ст. 149 НК РФ.

Расчет НДС в 2017 году

Налог на добавленную стоимость рассчитывается по следующей формуле:

НДС к уплате в бюджет = НДС от реализации – Налоговый вычет + НДС к восстановлению

НДС от реализации – сумма налога, исчисленная продавцом при продаже товара (работ, услуг) покупателю (по счет-фактуре с выделенной суммой НДС), отражаемая в налоговой декларации.

При продаже своего товара продавец в счет–фактуре, помимо основной стоимости товара, указывает сумму НДС, подлежащую уплате.

То есть при оплате товара (выполнении работ, оказании услуг) продавец получает на руки доход от продажи своего товара (выполнении работы или оказании услуг) + НДС.

Данная сумма НДС и называется НДС от реализации.

НДС от реализации рассчитывается по следующей формуле: Налоговая база х Налоговая ставка

Налоговая база

База по НДС – это стоимость товаров (работ и услуг) с учетом акцизов (если реализуются подакцизные товары), но без учета НДС. Налоговая база определяется на ту дату, которая наступила первой:

  • На день оплаты товаров (работ, услуг);
  • На день частичной оплаты в счет будущих поставок товара (выполнении работ или оказании услуг);
  • На дату передачи товаров (работ или услуг).

Налоговая ставка

В 2016 году действуют три основные ставки НДС:

  • 0% – при реализации товара, вывезенного с территории РФ в порядке экспорта, а также товара, помещенного под таможенную процедуру свободной таможенной зоны, в отношении услуг по международной перевозке и ряда иных операций, поименованных в п. 1 ст. 164 НК РФ;
  • 10% – при продаже, указанных в п. 2 ст. 164 НК РФ (по перечню, утвержденном Правительством РФ): печатных изделий, продовольственных товаров, товаров для детей, медицинских товаров, племенного скота, услуг по воздушным и ж/д перевозкам внутри страны;
  • 18% – по иным операциям, не подпадающим под обложение ставками 0% и 10%.

Примечание: при получении авансов (предоплаты), а также в некоторых иных случаях, налоговая база определяется по расчетным ставкам: 10/110 и 18/118.

Пример расчета НДС от реализации

ООО «Ромашка» реализовало материалы на сумму 590 тыс. руб. (в том числе НДС – 18%: 90 тыс. руб.) Сумма НДС от реализации составит 90 тыс. руб.

Сумма НДС, исчисленная при приобретении товаров, называется налоговым вычетом или «входным» НДС. На данную сумму уменьшается НДС от реализации и если «входной» НДС больше НДС от реализации разница подлежит возмещению из бюджета (Ндс к возмещению).

Например, было продано товаров на общую сумму 118 тыс. руб. (в том числе НДС от реализации – 18 тыс. руб.), а приобретено на сумму 236 тыс. руб. (в том числе налоговый вычет – 36 тыс. руб.). Итого сумма Ндс к возмещению составит 18 тыс. руб. (36 тыс. руб. – 18 тыс. руб.).

НДС к восстановлению – это сумма налога, которая должна быть исчислена и включена в налоговую декларацию в определенных случаях.

Например, вы приобрели товар и заявили вычет по нему. Затем решили перейти на один из спецрежимов. На момент перехода на специальный режим, определенная часть товара осталась нереализованной.

Так как вычет по НДС был заявлен, а товар не реализован его необходимо восстановить. Связано это с тем, что с момента перехода на специальный налоговый режим плательщиком по НДС вы являться не будете.

Примечание: случаи, когда НДС подлежит восстановлению, указаны в п. 3 ст. 170 НК РФ.

Налог на добавленную стоимость к уплате

В случае если НДС, исчисленный от реализации, превышает налоговый вычет, сумма налога подлежит уплате в бюджет.

Налог уплачивается по окончании каждого квартала до 25 числа каждого из трех месяцев, следующих за прошедшим периодом, равными долями.

Например, по декларации за 2 квартал 2017 года НДС к уплате равен 90 тыс. руб. Налог нужно будет уплатить до:

  • 25 июля – 30 тыс. руб.(1/3);
  • 25 августа – 30 тыс. руб. (1/3);
  • 25 сентября – 30 тыс. руб. (1/3).

Примечание: налог может быть уплачен и в первый месяц после окончания квартала полной суммой. Главное, до 25 числа, первого за прошедшим кварталом месяца, уплатить не менее 1/3 суммы налога, иначе по данному сроку уплаты образуется просрочка.

Примечание: в случае если вы не являетесь плательщиком НДС, но вами была выставлена счет-фактура с выделенной суммой НДС, налог нужно будет уплатить в полной сумме в течение 25 дней после окончания квартала.

Ндс к возмещению

В случае если налоговый вычет («входной» НДС) превышает сумму НДС, исчисленную от реализации, разница подлежит возмещению из бюджета.

Необходимо отличать понятия «налоговый вычет» и «Ндс к возмещению». Налоговый вычет – это расход (сумма налога, исчисленная покупателям, на которую подлежит уменьшению НДС с реализации), а «Ндс к возмещению» это разница между НДС от реализации и налоговым вычетом.

НДС по общему правилу возмещается после окончания камеральной налоговой проверки представленной в ИФНС декларации (в которой НДС заявлен не к уплате, а к уменьшению).

В ряде случаев НДС может быть возмещен до начала проверки в заявительном порядке, путем представления банковской гарантии или без нее, по основаниям, перечисленным в п. 2 ст. 176.1 НК РФ.

Более подробно про порядок возмещения НДС.

Отчетность по НДС

По итогам каждого квартала плательщикам НДС нужно сдавать налоговую декларацию. Срок сдачи – до 25-го числа первого месяца следующего квартала.

С 2014 года все налогоплательщики представляют декларации по данному налогу в электронном виде.

Примечание: если отчетность будет представлена на бумаге, это будет приравнено к непредставлению декларации.

Плательщики НДС обязаны вести регистры налогового учета: книги покупок и продаж.

Если в налоговом периоде (квартале) у налогоплательщика отсутствовали операции по НДС и не было движения денежных средств по расчетным счетам и кассе он может подать единую упрощенную декларацию.

Источник: https://www.malyi-biznes.ru/sistemy/osno/nds/

Налог на добавленную стоимость (НДС)

НДС, или налог на добавленную стоимость, –  это один из самых распространенных современных налогов, который платят любые производственные организации, работающие в общем режиме налогообложения. Казалось бы, о существовании этого налога известно всем, однако в большинстве случаев эти знания оказываются поверхностными.

Чтобы правильно рассчитать налог на добавленную стоимость (НДС), нужно знать некоторые нюансы. Декларация по НДС может быть составлена грамотно только на основании глубоких знаний в этой области.

Итак, что такое НДС?

Налог на добавленную стоимость представляет собой надбавку к цене какого-либо товара, которая изымается в бюджет государства. НДС можно определить как разницу между стоимостью реализованного товара (или услуги) и материальными затратами на производство этого товара.

Налог на добавленную стоимость (НДС) непосредственно влияет на ценообразование и регулирует спрос. Он относится к мощным фискальным орудиям государства. Регулируется этот налог Налоговым кодексом РФ (гл. 21).

К плательщикам НДС относятся индивидуальные предприниматели, предприятия и физические лица, которые перевозят товары через границу. От уплаты НДС освобождаются только те организации, которые работают по специальному налоговому режиму.

Объектами обложения НДС считаются операции продажи товаров либо услуг (включая безвозмездную передачу), а также строительно-монтажные работы. Согласно НК РФ, около 70 видов различных операций освобождены от обложения налогом на добавленную стоимость.

Чтобы понять, как правильно начислить налог на добавленную стоимость (НДС), необходимо изучить немалое количество регулирующих документов, на основе которых составляется декларация по НДС.

Данная декларация обязательно включает в себя титульный лист, тематические разделы с расчетом суммы НДС и приложения. Отчетная форма составляется в виде таблицы. Налогоплательщики должны предоставлять заполненную по установленной форме декларацию и все необходимые документы в налоговый орган (на бумажном носителе либо в электронном виде). Уплачивается НДС поквартально.

Понять, что такое НДС, довольно просто. На практике такой налог очень похож на налог с оборота. Продавец обязан добавить его в выписываемые счета, а покупатель может вычесть его из оплаченной за товар суммы.

Таким образом, оплата НДС ложится не на продавца, а на розничного потребителя товара. Такая система позволяет избегать уплаты налога на налог.

Фактически НДС взимается в момент перехода товара к конечному потребителю.

Компания «ВФК» оказывает услуги по составлению налоговой отчетности для любых организаций и предпринимателей. С нами вы можете быть уверены в том, что декларация и все отчеты будут составлены верно и в нужные сроки.

Тарифы на ведение бухгалтерского учета

Общая система налогообложения

от 1 800 руб.

Источник: http://vfk-audit.ru/info/nds/

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector